在香港租樓，簽了租約就完事？錯。你還需要為租約繳交印花稅（Stamp Duty）。未打印花稅的租約不能作為法庭證據，萬一發生租務糾紛，你將處於極不利的位置。本指南詳解租約印花稅的稅率、繳交期限、網上打厘印流程和罰則。
甚麼是租約印花稅？
印花稅是政府對法律文件徵收的稅項。租約（Tenancy Agreement）屬於須繳交印花稅的文件之一。繳交印花稅後，租約才被正式認可。
為甚麼要打厘印？
- 法律保障：未加蓋印花的租約不能在法庭作為證據（除非補繳稅款和罰款）
- 業主報稅：業主須申報租金收入，印花稅是稅局核實的依據
- 租客權益：有效的租約才能保障你的居住權利
租約印花稅稅率
租約印花稅按年租金或平均年租金計算，稅率如下：
| 租期 | 稅率（按年租/平均年租計算） |
|---|---|
| 不超過1年 | 年租或平均年租的 0.25% |
| 超過1年但不超過3年 | 年租或平均年租的 0.5% |
| 超過3年 | 年租或平均年租的 1% |
計算例子
例子一：月租$15,000，租期2年
- 年租 = $15,000 x 12 = $180,000
- 稅率 = 0.5%（租期超過1年但不超過3年）
- 印花稅 = $180,000 x 0.5% = $900
例子二：月租$20,000，租期1年
- 年租 = $20,000 x 12 = $240,000
- 稅率 = 0.25%（租期不超過1年）
- 印花稅 = $240,000 x 0.25% = $600
例子三：月租$12,000，租期2年，首年$12,000，第二年$13,000
- 平均年租 = ($12,000 x 12 + $13,000 x 12) ÷ 2 = $150,000
- 稅率 = 0.5%
- 印花稅 = $150,000 x 0.5% = $750
誰負責繳交印花稅？
法律上，業主和租客共同負責繳交印花稅。如任何一方拖欠，稅務局可向雙方追收。
實際操作上，通常的做法是業主和租客各付一半，但也可在租約中約定由其中一方全數承擔。建議在簽約時清楚約定印花稅的分攤方式。
繳交期限和罰款
繳交期限
租約印花稅須在簽署租約後30天內繳交。
逾期罰款
逾期繳交須額外支付罰款：
| 逾期時間 | 罰款 |
|---|---|
| 不超過1個月 | 稅款的 2倍 |
| 超過1個月但不超過2個月 | 稅款的 4倍 |
| 超過2個月 | 稅款的 10倍 |
例如印花稅為$900，逾期3個月才繳交，罰款 = $900 x 10 = $9,000，加上稅款本身，合共須繳付$9,900。
如何繳交租約印花稅（網上打厘印）
網上繳交（推薦）
- 登入稅務局「印花稅署電子服務」網站：www.gov.hk/en/residents/taxes/stamp/stamping.htm
- 選擇「加蓋印花——租約」
- 輸入租約資料：物業地址、業主及租客資料、租期、租金等
- 系統自動計算稅額
- 以信用卡、繳費靈或銀行轉賬付款
- 付款後即可下載印花證明書（Certificate of Stamp Duty）
親身辦理
前往稅務局印花稅署辦理：
- 地址：灣仔告士打道5號稅務大樓1樓
- 辦公時間：星期一至五 8:45am–4:30pm
- 帶同租約正本或副本
豁免情況
以下情況無須繳交租約印花稅：
- 租期不超過1年且不含續租權的租約，年租不超過某特定金額（實際上大部分住宅租約都需繳交）
- 政府批出的租約
注意：即使口頭租約，如有文字記錄（例如短信確認租約條款），稅務局亦可能視之為須繳交印花稅的文件。建議任何租賃安排都依法繳交印花稅。
常見問題
租約沒有打厘印有甚麼後果？
未打厘印的租約不能在法庭作為證據。如果與業主發生租務糾紛（例如業主無理逼遷），你將無法使用租約來保障自己的權利。不過，你可以在之後補繳印花稅和罰款，租約便可恢復法律效力。
續租需要重新打厘印嗎？
如果續租時簽了新租約或補充協議，須就新文件繳交印花稅。如果只是原租約中的自動續期條款生效（已在原租約計算稅率時包含），則無須額外繳交。
業主拒絕打厘印怎麼辦？
你可以自行繳交全額印花稅以保障自己的權益，然後向業主追討其應付的份額。如業主持續拒絕，這可能反映業主有逃稅意圖，建議諮詢租務律師。
分租房間需要打厘印嗎？
如果分租有書面租約，理論上亦須繳交印花稅。但實際上，很多分租安排沒有正式租約，這意味著租客的法律保障較弱。建議簽訂書面租約並繳交印花稅。